LLC в США для нерезидента? Без налогов!?

Начну немного не по теме поста - для контекста.

Кажется, я сейчас пишу это именно для «старого Хабра». Здесь много людей из IT-индустрии, и я сам был в ней около 12 лет. Был сооснователем SaaS-компании с операциями в США и РФ, а позже я полностью вышел из бизнеса, продав свои доли друзьям, кто там остался.

В 2021 году мы с семьей оказались в США: в этот период я помогал знакомой компании искать заказы на застройку выставочных стендов в США, но эта деятельность сошла на нет, зато почти сразу возникла другая, более системная история. У меня было много друзей и знакомых с компаниями в области компьютерной графики, CGI и motion design в РФ. У них уже были клиенты в США, контракты, расчёты в долларах, и при этом острая необходимость срочно продолжать работу, несмотря на события февраля 2022 года.

Физически команды и бизнесы переехали в Грузию, Армению, Турцию и другие страны, а я со своей стороны начал помогать им с американской частью: открывал компании в США, занимался бухгалтерией, выступал директором и подписантом в американских банках, выстраивал базовую финансовую и налоговую инфраструктуру.

Со временем это переросло в целую компанию: сейчас у нас команда из 7 человек и более 90 клиентов. Основная специализация - международные финансы, сопровождение бизнеса в США и налоговая оптимизация для нерезидентов, EA / CAA для IRS, директор в банках США и т.д.

---

Ну что же, за дело! За последние пару лет я регулярно вижу одну и ту же картину - нерезиденты открывают LLC в США с ожиданием «нулевых налогов и лёгкой жизни», а потом не могут открыть счёт ни в необанке, ни в классическом банке, получают письма от IRS, после которых хочется просто закрыть ноутбук, сталкиваются с тем, что бизнес внезапно перестаёт быть «простым», в итоге - хаос, штрафы, закрытые счета и ощущение, что в США всё очень сложно.

Поэтому я решил собрать этот материал в виде гайда как концентрат личного опыта и практики нашей компании - без мифов и маркетинга. Только то, что реально нужно знать об открытии и ведении бизнеса в США, если вы не резидент США.

Дальше по пунктам.

Для чего открывать именно LLC и почему в США?

Если коротко, LLC в США - это хорошее решение для предпринимателей и фрилансеров, чей бизнес не привязан к одну месту. А также для тех, кто ищет простоту и отсутствие налогов - об этом ниже.

Какие плюсы, если есть у юр.лица именно в США?

• Международный бизнес без привязки к одной стране.
  Удобно, если вы живёте в одной стране, работаете с клиентами в других, а рынок постоянно меняется.

• Легальная минимизация налоговой нагрузки.
  В большинстве случаев, вы не будете платить налог (об этом ниже), что особенно актуально для международных структур, например, если у вас есть бизнес ОАЭ.

• Дешево.
  Открытие компании стоит от 300 до 1500 USD, обслуживание и бухгалтерия на аутсорсе - от 300 USD/ месяц, руководитель в США вам не нужен.

• Работа с международными платёжными системами без ограничений.
  Stripe, PayPal, Amazon, международные банки и платёжные провайдеры - всё это работает гораздо проще с американской компанией.

• Понятная и предсказуемая правовая система.
  В США чётко прописано, что можно, что нельзя и какие последствия у каждого решения. Это снижает риски и убирает «серые зоны».

• Возможность масштабирования без сложных процессов.
  Даже если сейчас вы соло-фаундер или небольшая команда, структура LLC позволяет расти без смены юрисдикции.

По сути, LLC в США - это мастхэв для тех, кто строит международный или онлайн-бизнес и хочет устойчивую, гибкую и понятную основу для роста, а не временное решение на пару лет.

Лучше всего подходит для сервисного бизнеса, IT и SaaS, консалтинга и агентств, e-commerce, креативных индустрий, фрилансеров, работающих из разных стран.

LLC или Corp?

При открытии компании одно из ключевых решений - это выбор правовой и налоговой формы для регистрации. Вариантами для не резидентов США являются: LLC - Общество с ограниченной ответственностью и Сorporation.

Для правильного выбора важно изучить основные отличия и преимущества каждого типа регистрации.

LLC

• Если вы ищете защиту от ответственности, минимальные административные затраты и гибкость в налогообложении, LLC является отличным выбором, ее проще зарегистрировать и поддерживать.
• LLC не имеют акций, вместо этого у них есть доля в компании или процент участия (аналогично распределению прибыли и убытков между партнёрами).
• LLC обычно являются сквозными образованиями с точки зрения налогов, что означает, что прибыль LLC возвращается её участникам, и сама компания обычно не облагается налогом.

Corporation

• По налоговой класификации обычно это C-Corp, это бизнес-структура в США, которая является отдельной юридической единицей от своих владельцев. C-Corp облагается налогом на прибыль как отдельное юридическое лицо 21% от всего доходы и еще налоги по штатам 5-8% и налог на дивиденды 15%.
• Corporation часто предпочитают крупные компании, которые планируют привлекать инвестиции и выходить на биржу в будущем, поскольку они предлагают больше гибкости в вопросах владения и привлечения капитала.

В даной статье мы рассмотрим только LLC c условием, что владелец(ы) живут вне США.

Некоторые специально открывают 2 компании - C-corp для операций внутри США (скажем есть сотрудники) и LLC для работы с клиентами вне США (См. ниже ECI).

Где регистрировать LLC?

Если вы спросите у google/chat gpt, где лучше всего открыть LLC в США, вам логично и верно предложат две опции - Wyoming или Delaware. Предприниматели по всему миру пользуются этими 2-мя штатами для ведения бизнеса.

Wyoming - самый популярный вариант: простой, дешёвый, без корпоративного и подоходного налога штата, а также с минимальной бюрократией.

Открывать LLC в Delaware имеет смысл, если вы хотите чуть более «престижный» штат, и допускаете, что когда-нибудь будете поднимать инвестиции (хотя придется менять тип компании c LLC на C-corp).

Как правило, Wyoming закрывает 90% кейсов, но лучше проверить совпадение именно с вашим бизнесом и глобальными целями.

Как открыть LLC?

Открыть LLC в США можно двумя способами - выбор зависит от того, готовы ли вы разбираться в деталях самостоятельно и закладывать время (и риски) на возможные ошибки. В процессе нужен EIN, почтовый адрес, агент в штате.

Чутка терминологии
SSN (Social Security Number) - это персональный номер для граждан и резидентов США. Используется для работы, налогов, соцвыплат и кредитной истории. Если коротко - один из основных ID физлица в США.

ITIN (Individual Taxpayer Identification Number) - налоговый номер для тех, кто не имеет права на SSN. Часто нужен нерезидентам - владельцам американских компаний, инвесторам, директорам. Он не дает права на работу и иммиграционных преимуществ, при этом если он у вас есть, это не обязывает платить вас налоги в США. Часть банков/платежных систем, требуют наличие ITIN, его можно получить удаленно через компании Certifying Acceptance Agent (CAA), займет от двух месецев.

EIN (Employer Identification Number) - налоговый номер компании в США, аналог ИНН для бизнеса. Нужен для банковских счетов, контрактов, payroll и отчетности в IRS. Компания ≠ владелец: EIN не заменяет SSN или ITIN.

1. Через сервисы

Можно воспользоваться, например, https://bizee.com или https://www.legalzoom.com и т.д.

Плюсы: не дорого - от 300 USD

Минусы:

• долго. Только получение EIN займет от 3х недель, если у вас нет SSN / ITIN
• не помогут вам со счетом в нео/физическом банке*
• не подадут отчет BE13 в течении 45 дней - штраф 25 000 USD!, это нужно будет сделать самостоятельно
• не помогут вести бухучет и не будут сдавать отчетность в IRS

• сервисы отправят заявку в банк Mercury с реферальной ссылкой, но это вряд ли поможет, стоит делать самому.

2. При помощи специализированной компании

В этом случае вы делегируете процесс, вас сопровождают на каждом этапе от регистрации LLC до получения EIN, открытия банковского счёта и дальнейшего бухгалтерского и налогового сопровождения.

Плюсы:

• займет от 1 дня на все
• помогут с банком
• подадут все необходимые формы, будут вести ваш бухучет и сдавать налоговые декларации

Минусы:

• дороже - от 800 до 1500 USD

Санкции и реальность 2025-2026

Если вы приняли решение открыть LLC, но живете в России, это сделать не получится. Текущая ситуация такова, что с 7 сентября 2022 года резиденты США (люди и компании) не могут консультировать, вести бухгалтерию, открывать компании в интересах людей находящихся на территории РФ. https://ofac.treasury.gov/faqs/1036. Чуть позже санкции смягчили, но все сводится к уверенному ‘permanent establishment’ outside Russia https://ofac.treasury.gov/faqs/1059

В США действительно смотрят на место проживания владельцев/топ-менеджеров для открытия бизнеса, а также счета в банке. Если они проживают в России или Беларуси, открыть банковский счёт, нереально, а также в случае с проживание PФ с вами не будут работать бухгалтерские компании из США.

Важно: сложности с открытие онлайн счетов в банке бывают у владельцев компании которые живут где угодно, но являются гражданами:

• РФ, Беларуси, Украины,
• Узбекистана, Боснии, Хорватии и ряда других стран

Что касается сотрудников/контарактеров компаний США, они могут проживать в РФ и Беларуси и им можно платить ЗП из США. Единственное условие - они не должны быть топ-менеджерами в этих компаниях (См. ниже выплата ЗП).

Банковский счёт: 3 важных сценария

Бизнес без корпоративного банковского счёта фактически не существует - это один из важных этапов после регистрации LLC. В целом процесс несложный, но есть нюансы, о которых лучше знать заранее.

1. Онлайн / нео-банки (Mercury, Brex, Relay, Airwallet,Wise и тд ) Бизнес-счет в нео-банке - это достаточно надежно (хотя закрытие все же случаются, а вот блокировки нет) и подходит если вы не планируете/не можете прилететь в США, страна вашего проживания не находится под санкциями.

Плюсы: быстро, удалённо, без визита в США.
Минусы: отказы случаются и, как правило, без объяснения причин и возможности оспорить. Нужен web сайт вашего бизнеса.

Если вы обладатель ВНЖ “благоприятной” страны, или лучше паспорта, то сложностей с онлайн банковскими счетами сильно меньше.

2. Физический (High Street Bank) банк в США
   Счет в таких банках как Chase, Bank of America - более надёжный вариант, но всегда требует личного присутствия: вы прилетаете в США и со временным физическим адресом в США, идете в банк открывать счет, web сайт вашей компании не нужен. Самостоятельно возможно, но рекомендую иметь местную компанию, которая знает процесс и у нее есть знакомые менеджеры в банках. В Bank of America вам понадобится ITIN (см. Как открыть LLC.)

3. Дистанционно через доверенное лицо
   Из второго варианта логично вытекает третий: не у всех есть возможность лично приехать в США - по разным причинам, от каких-либо ограничений до отказа в визе.

В такой ситуации остаются два пути:

• выбрать онлайн / нео-банк (первый сценарий),
• оформить открытие счёта через доверенное лицо, например, коммерческого директора. Этот вариант возможен, но требует тщательной подготовки документов и дополнительных расходов. Коммерческий директор обычно берет от 600 до 2000 usd в месяц. Как правило, такой вариант используется как временное решение и как только появляется возможность приехать физически в США, счет оформляется на владельца LLC.

Найм сотрудников/контрактеров

Вы открыли счет, теперь приступим к найму сотрудников за пределами США, этот процесс удивительно проще, чем внутри страны. США не сильно регулируют иностранных работников, а иностранные власти имеют ограниченное влияние на компании, базирующиеся в США.

У вас есть 3 варианта найма за рубежом:

• Независимые подрядчики Это самый простой метод. Вам нужно лишь отправлять ежемесячные платежи. Такие платформы, как Deel / Easystaff /Stape, берут на себя всё остальное, включая сбор инвойсов и форм W-8BEN и другие документы.
• Провайдер услуги Employer-of-Record, EOR Если ваши потенциальные сотрудники предпочитают официальное трудоустройство ради социальных гарантий и государственных льгот, вы можете нанять их через EOR. EOR - это местное юридическое лицо, которое выплачивает зарплату сотрудникам. Однако стоит учитывать, что услуги EOR значительно дороже по сравнению с независимыми подрядчиками, обычно $300-600 в месяц на одного сотрудника против $20-40 в месяц. Такое есть в сервисе Deel.
• Открытие дочерней компании Этот вариант обычно не самый выгодный, если только у вас нет десятков сотрудников в одной стране и вы не планируете там постоянную деятельность.

Все затраты на сотрудников сразу списываются на 100% если у вас вариант с независимыми подрядчиками или EOR.

Если у вас есть независимые подрядчики, но вы им контролируете или/и платите одинаковую ЗП каждый месец, то есть шанс получить misclassification, их станут считать сотрудниками, трудовая инспекции той страны, где они живут. Что бы перенести риски, deel предлогает Contractor of Record за 300 usd в месяц, Easystaff и Stape работают только так.

Важно уточнение: если вы делает свой ИТ продукт (свое IP), то вы списываете только 1/15 расходов за год на R&D по Section 174, что может привести к бумажной прибыли см. ниже про налоги. Иногда компания выносит центр IP вне США и работает как бы на заказ, а значит может опять списывать все 100% расходов на персонал.

Другие расходы и доходы

Помимо найма сотрудников, вы, вероятно, будете тратить деньги на различные услуги, сервисы, деловые поездки и т.д.

Важно хранить документы для каждого расхода более 70 usd (это требование IRS): каждый расход должен быть подтвержден чеком или счетом. Хранить можно как в quickbooks, так и на Google диске.

Если вы открыли LLC, технически вы можете использовать бизнес-счет, чтобы оплачивать все что угодно, даже поход за продуктами в магазин, покупку одежды - это точно личные расходы! Но важно: по бухгалтерии это следует категоризировать именно как личные расходы - они не списываются как расход, и это увеличивает вашу “бумажную” прибыль см. ниже про налоги.

Бизнес расходы - это все что угодно, связанное с бизнесом, и они уменьшают “бумажную” прибыль. Хотя и есть ограничения: компания, например, не может арендовать квартиру/дом более чем на 11 месяцев для сотрудника, на более длительный срок сотрудники должны арендовать сами.

И еще пару замечаний, по доходам от Apple Store/Google play, нужно получать формы 1099 X, эти формы нужны чтобы сделать отчетность в IRS.

Что бы открыть cистемы приема платежей типа Stripe/Paypal/Amazon/Etsy вам может понадобиться ITIN номер (см. Как открыть LLC).

Бухгалтерия, отчетность - рекомендую не пренебрегать этим пунктом

Даже если компания не ведёт активную деятельность (а существует), доходов пока нет, бухгалтерия, отчётность, ежегодные декларации всё равно должны быть в порядке и подаваться вовремя.

Бухгалтерию стоит вести в ПО Quickbooks или Xero стоит от 35 usd в месяц, туда можно подключить все счета для автоматической загрузки транзакций, нужно делать категорию всех доходов и расходов, а также сверку по банку (reconcile). Потом выгружать P&L и Balance для формирования отчётов в IRS.

LLC и ее владельцы в зависимости, от условий, могут подавать следующие формы в IRS раз в год:

• Form 1065 или Form 1120
• Form 1040-NR
• Form 5472 - штраф за не подачу / познею подачу 25 000 usd
• Form 1042 / 1042-S

Разобрать в этом самому сложно, особенно есть у вас есть активная деятельность.
Если обратиться к отсоур компании, бухгалтерия будет стоит вам от 300 usd в месяц, сдача отчета в IRS от 600 usd в год.

Регулярный и аккуратный учет экономит деньги на штрафах и переделках, упрощает работу с банками, снимает вопросы со стороны IRS, даёт прозрачную картину бизнеса и финансов. По нашему опыту, гораздо проще и дешевле поддерживать порядок с самого начала, чем разбираться с накопившимися проблемами и штрафами через год-два.

Ну вот я открыл LLC. И что, правда нет налогов?

Короткий ответ: иногда да, но не автоматически и не всегда. В США важно понимать одну ключевую вещь: налоги зависят не от факта регистрации LLC, а от того, есть ли у бизнеса налоговое присутствие в США.

Еще немного терминов
Effectively Connected Income (ECI) - это доходов связанный в США, если он есть то его нужно вычленить из прибыли и платить налоги владельцу(ам) по форме 1040NR.

Fixed, Determinable, Annual, or Periodical income (FDAP) - пасивный доход, доход от аренды в США, лицензии, роялти итд. С этого дохода, платить withholding в США от 0 до 30% в зависимости соглашения между США и той страной где живет владелец, важно это не налог на прибыль, а именно на оборот от продаж (Gross).

Налогов в США не будет, если все из этих пунктов соблюдены:

• вы (владельцы) не проживаете в США,
• у компании нет офиса или склада или серверов в США,
• у вас нет сотрудников или зависимых агентов в США (команда должна быть оформлена как контракторы - об этом расскажу в другой статье),
• отсутствует пассивный доход в США (FDAP).

Налоговые обязательства возникают, если у бизнеса появляется так называемые присутствие (presence / ECI), хотя бы что-то одно из этого списка:

• сотрудники в США,
• офис, рабочее место или склад, сервера в США
• зависимые агенты, которые ведут ключевую деятельность внутри США,
• фактическое управление бизнесом из США.

В этом случае налоговая нагрузка рассчитывается уже по другим правилам, вам нужно вычленить часть прибыли (ECI) и оплатить ее как не резидент(ы) через форму 1040NR.

На всякий случай напомню еще раз - даже если налог на прибыль = 0, компания «не зарабатывала», вы всё равно обязаны вести бухгалтерию, подавать налоговую отчётность и возможно подавать специальные формы (например, для иностранных владельцев).

Налоги - в США на примерах

Разберем компани в области IT и все что рядом, думаю вам это будет ближе.

1. Вы - сервисная компания. Вы делаете софт/web на заказ, маркетинговое/рекламное агентство или консалтинг. У вас нет FDAP и нет расходов на R&D по Section 174. Если у вас нет ECI, то и нет налогов на прибыль в США у вас нет.

2. Продуктовая IT компания. Например, вы продаете мобильное/десктоп приложение за X usd. Когда клиент загрузил софт и ПО навсегда его (даже если продажа американским клиентам) эти продажи не являются FDAP. Если у вас нет ECI, то и нет налогов на прибыль в США у вас нет. Если вы делаете свой ИТ продукт (свое IP), то вы списывает расходы 1/15 в год на R&D по Section 174.

3. Продуктовая компания - SAAS. Это подписка на ваш сервис. ECI есть только если продуктовые сервера, люди, офисы есть в США. Если вы делаете свой IT продукт (свое IP) то вы списывает только 1/15 расходов в год на R&D по Section 174.

4. Продуктовая компания - лицензирование другой компании в США. Если у вас есть любого рода лицензия или ноу хау для клиентов в США, то это источник США и налогообложение на gross, то есть FDAP см выше от 0-30% на gross. Скажем, вы - компания в США, создали продукт и отдали лицензию по White Label в США. Если у вас нет ECI, то и нет налогов на прибыль в США у вас нет.

5. Продуктовая компания - физические товары. Вы импортируете физические товары, например, из Китая (таможенные сборы выходя за рамки этой статьи). Важно не иметь своего склада/офиса в США, Amazon склад не ваш - это не признак ECI. Если у вас нет ECI, то и нет налогов на прибыль в США. Но так как вы продаете физические товары, то в США у вас будет Sale Tax, а в Евросоюзе - VAT.

6. Продуктовая компания - обучение. Если вы продает предзаписанные курсы, то в части штатов США у вас будет Sale Tax, в Евросоюзе - VAT, живые курсы/вебинары идут обычно без sale tax/VAT. Если у вас нет ECI, то и нет налогов на прибыль в США.

Налоги в стране проживания владельцев

В разных странах есть разные налоги от персонального дохода от LLC США. Например, если вы живете в ОАЭ, то у вас нет таких налогов. Но в части стран, где живет владелец, есть налоги на прирост капитала LLC в США.
Помимо этого, в некоторых локациях есть понятие place of effective management (PoEM) - UK, UAE, часть Евросоюза. LLC США может быть признана местной и должна платить налоги по местной ставке. Чтобы избежать этого, в некоторых странах у вас должна быть небольшая доля в компании США, а где-то вы должны быть пассивным акционером, и менеджмент жить в стране, где нет этого правила.

Если у компании появилась прибыль, даже “бумажная” по бухучету, вам стоит получить консультацию. А если вы уже состоявшийся бизнес и хотите перейти в юрисдикцию в США с LLC, то тем более стоит получить консультацию заранее.

Заключение

LLC в США - это не «волшебная кнопка без налогов», а действительно крутой инструмент, который при правильной структуре позволяет:

• легально снизить налоговую нагрузку,
• масштабироваться,
• работать прозрачно, успешно и по всему миру.

Именно поэтому мы всегда смотрим не только на регистрацию компании, но и на реальную модель бизнеса, страну проживания владельцев и планы на развитие.

Если у вас был свой опыт открытия компании, удачный или болезненный, делитесь в комментариях! С радостью изучу и дам советы, если это необходимо.