Налоги для ИП в Польше

 Публичный пост
10 ноября 2021  1419

UPD: статья написана по состоянию на конец 2021 года. С 2022 положение дел существенно меняется, уточняйте у профессионалов!

Из чего состоят налоги ИП

В целом у ИП налог состоит из 3 частей:

  • подоходный налог
  • ZUS
  • VAT (НДС)

TLDR, сколько в итоге

ZUS: $400
Подоходный: 15-19% для IT
Рекомендую 200 злотых/мес на бухгалтера.
Больше расходов/отчислений нет.

ZUS

В ZUS делаются стандартные отчисления, не зависящие от дохода вообще.
Первые полгода около 380 злотых в месяц ($100).
Потом два года около 650 злотых в месяц ($200).
Потом (после 2.5 лет работы) около 1400 злотых в месяц ($400).

VAT (НДС)

С VAT все чуть сложнее, но дружелюбно.
Грубо идея в том, чтобы в рамках ЕС налог был уплачен один раз. Для этого всех людей и юрлиц поделили на две группы - потребители и плательщики VAT.

Если ты потребитель - платишь VAT. Тебе его просто включают в счет, и ты платишь.
Если ты плательщик VAT, и покупаешь что-то у другого плательщика VAT, то даже если в фактуре тебе выставили VAT, оплаченный VAT возвращается тебе на счет. Будет ли VAT выставляться в фактуре - зависит от сложных правил, которые в конечном итоге не имеют для тебя значения. Про эти правила знает бухгалтер.

Именно поэтому в конечном итоге работодатель оперирует цифрой "net" - без VAT, и вообще не парится тем, что ты к ней в своих счетах добавляешь 23%. Поскольку эти проценты ему незамедлительно вернут - в счет уплаты подоходного налога за текущий месяц, или просто переводом на счет в течение пары месяцев.

Однако для такой радужной картины нужно зарегаться как плательщик VAT! Иначе тебе VAT не будут возвращать.
Смешно, но чтобы не платить VAT, надо зарегаться как плательщик VAT!

Если твой доход превышает 200к злотых в год - ты обязан зарегаться как плательщик VAT.
Но вообще единственный повод не регаться как плательщик VAT сразу - это если ты продаешь товары или услуги физлицам. Если ты не плательщик VAT - ты продаешь их физлицам без VAT, т.е. на 23% дешевле.

Короче надо сразу регаться как плательщик VAT, причем плательщик VAT-EU. А вообще тебе про это расскажет бухгалтер, и бухгалтера лучше нанять, чтобы не переживать про косяки с налогами.

Разные схемы подоходного налогообложения

Их всего 4:

  • фиксированный налог
  • стандартный налог на прибыль (17/34)
  • линейный налог на прибыль
  • "рычалт"

Фиксированный налог сразу забываем - он для мелких ремесленников, никто из IT туда не попадает.

По остальным разбираем разницу "налог на прибыль" и "налог на доход". У ИП есть возможность указывать в бухгалтерии "расходы на хоз деятельность". Хоз деятельность - это собственно то, чем ИП зарабатывает.

Выглядит это так. Приехал на мойку, машину помыли, а в конце, когда расчитываться пора, называешь свой NIP (аналог белорусского УНП или ИНН или как там оно - номер ИП). Тебе на твои реквизиты печатают "инвойс" - "фактура" по-польски. Ты эту фактуру вносишь в бухгалтерию, и тем самым заявляешь: "для моей деятельности потребовались еще и вот эти расходы".

Налоговая база - сумма, с которой считается процент налога, который необходимо уплатить.

Налог на доход - это когда "налоговой базой" считается сумма всех поступлений на счет (на самом деле сумма входящих фактур).
Налог на прибыль - когда для вычисления налоговой базы из суммы поступлений вычитается сумма расходов.

Стандартный налог на прибыль 17/34 работает так. Берем доход за год, и отсекаем от него сумму превышения лимита в примерно 80к злотых прибыли. Вот это превышение тарифицируется по 34%, а все до лимита - по 17%.
Если в семье работает один супруг - "лимиты" можно сложить, т.е. фактически разделить прибыль на двоих. Тогда по 17% будет идти не ~80к, а аж ~160к.

Линейный налог на прибыль - просто 19% с прибыли.

Рычалт - линейный налог на доход (т.е. нет налоговых вычетов).
Процент его определяется родом деятельности, и определяется для каждой фактуры отдельно! Т.е. возможна ситуация, когда ты немного выращиваешь огурцы (рычалт типа 2-3%) и консультируешь по бухгалтерии (налог 17%). Фактуры по огурцам будут тарифицироваться по тем 2-3%, фактуры по консультациям пойдут по 17%.

Всего есть типа пять больших категорий родов деятельности с общим процентом.

  • с/х с рычалтом типа 2-3%
  • розничная торговля с рычалтом 3-5% (с дохода! Если маржа 2% - ты в минусе!)
  • кто-то там еще с рычалтом 8%
  • IT с рычалтом 15%
  • бухгалтеры и юристы с рычалтом 17%

Типичный для IT код деятельности - 62.01, вообще на деле "все на 61.* и 62.*".

Общие факты

Наемный сотрудник - физлицо - налоговых вычетов делать не может, и всегда расчитывается по "стандартному налогу на прибыль".

Схему налогообложения можно менять раз в год в январе.

Все налоги считаются относительно годового дохода, не помесячно. Это касается лимитов стандартного налога 17/34.

Каждый месяц ты вносишь "заличку" - предварительно оцененную сумму налога. Если в конце года окажется, что внесла замного - вернут. Например, если под конец года были значительные налоговые вычеты. В конце года пересчитают и вернут лишнее.

Выбор схемы налогообложения

Выбор схемы налогообложения зависит от

  • уровня дохода
  • возможности списывать расходы

Т.е. для начала берешь свой процент рычалта, и пишешь формулу:

рычалт = "мой доход" * "процент рычалта"

моя прибыль = "мой доход" - "мои расходы"

стандартный налог = "моя прибыль (до лимита)" * 17% + "моя прибыль (сверх лимита)" * 34%

линейный налог = "моя прибыль" * 19%

Сравниваешь цифры, выбираешь тот налог, что обходится дешевле, профит.

Вопрос - как определить свои расходы? Списать туда получится только то, что имеет отношение к хоз деятельности. Вопрос насколько докопаются.

Слышал историю о чуваке, кто списал в расходы покупку моющего средства для дома. Получил штраф порядка 10к евро в конце года.

Иногда можно списывать расходы на лизинг и обслуживание авто.

Иногда можно списывать часть расходов на аренду жилья (нельзя спальню указать рабочим помещением :) ). Это меняет статус помещения с жилого на коммерческое, и в большинстве воеводств (мне говорили, что где как) меняет налог для владельца жилья. Обычно владелец жилья это запрещает, и уж точно не будет рад, если сделаешь без его ведома.

В моем случае я посчитал, что для одинаковой цифры "стандартного налога" и "рычалта" мне надо списывать порядка 8к злотых в год в расходы. Я к этой цифре приближаюсь только в сумме с расходами на машину, а мне это рисковано делать. Решил, что рычалт толковее.

Расходы у меня были примерно:

  • интернет 70 злотых в месяц
  • телефон 60 злотых в месяц
  • бухгалтер 200 злотых в месяц
  • [ покупка гипотетических курсов, книжек и сервисов/софта ]

Прочее

Я не бухгалтер и не юрист, могу упускать важное, и крайне ценю советы, или хотя бы просто указания на неправильную картину мира :)

В клубе подсказали, что рычалт может понизить оценку твоей кредитоспособности банком!

Первоисточники

https://www.biznes.gov.pl/pl - прям на удивление офигенски сделаный сайт. Компактно собраный материал по разным вопросам. Кажется, что даже норм расписано, но поправка - я его читал уже ПОСЛЕ того, как поконсультировался и сложил картинку в голове :)

Бухгалтер. Я обращался в https://oskarwa.pl Тупо какой-то чувак в чате сказал, что работает с ними, и они норм. Они и правда норм с точки зрения консультаций. Мелкие вопросы бывают, в стиле "обещали сегодня, сделали завтра", но по польским меркам - работают прекрасно!

UPD: @evgeni подсказал такой калькулятор, там про "новы лад" 2022: https://ladnepodatki.pl/
Бухгалтер подсказала такой, НЕ ПРО ИП, а про работу по найму как физлицо: https://wynagrodzenia.pl/kalkulator-wynagrodzen

UPD: крутой калькулятор от infakt: https://www.infakt.pl/kalkulatory/zmiany-podatkowe-2022/

Связанные посты
21 комментарий 👇

С 2022 скорее всего введут nowy ład и налоговая нагрузка вырастет. Там всякие замысловатые калькуляции, вроде
"Предприниматели, рассчитывающиеся с государством по договорной ставке (ryczałt), при доходах до 60 тыс/год будут платить взносы на здравоохранение по ставке 9% от 60% дохода. При доходе от 60 тыс до 300 тыс облагаться будет 100%, а свыше 300 тыс в год – 180% среднего месячного вознаграждения."
Но конкретно подоходный налог в IT ryczałt-е должен уменшиться с 15% до 12%.
Я нашёл такой калькулятор, но не гарантирую его точность
https://ladnepodatki.pl/

  Развернуть 1 комментарий
Vladislav , Product Security Engineer 10 ноября 2021

Вот еще статья про то что можно добавить в расходы на польском https://programistanaswoim.pl/128-kosztow-uzyskania-przychodu-kazdego-programisty/ , но там как-то многовато всего, однозначно стоит консультироваться с бухгалтером на этот счёт.

  Развернуть 1 комментарий

@Vladislav, спасибо! Вот соглашусь насчет того, что нужно советоваться с бухгалтером в конкретном частном случае.

По себе могу сказать, что объективных расходов, которые можно притянуть за уши к ИП, крайне мало. Во всяком случае в ситуации "сижу пишу код под одного заказчика".

Уверен, что это крайне индивидуально, и если есть возможность включить в расходы авто - картина уже меняется сильно.

Я для себя побоялся полагаться, что "там по итогу как-то набежит расходов".

Набегает только то, что заранее решаешь оформить в расходы - т.е. запрашиваешь фактуру при покупке. Задним числом вспомнить что-то и дописать не получится.

  Развернуть 1 комментарий

также есть ещё вариант уменьшения подоходного налога в 2 раза для "создателей". Но тут я и сам был бы рад, если б кто-нибудь объяснил как программисту, работающему напрямую с заказчиком, этого добиться.
https://motifedigital.com/blog/tax-deductible-costs-tdc-in-poland-for-it-professionals-tdc-explained-with-the-8-most-frequently-asked-questions/

  Развернуть 1 комментарий

@evgeni, это не про ИП формат работы
Для ИП есть такая штука IP box, грубо говоря, она позволяет снизить налог до 5%. но далеко не все бухгалтеры берутся, а те кто берутся, говорят, что это оч мутная и сложная тема

  Развернуть 1 комментарий

Иногда можно списывать часть расходов на аренду жилья (нельзя спальню указать рабочим помещением :) ). Это меняет статус помещения с жилого на коммерческое, и в большинстве воеводств (мне говорили, что где как) меняет налог для владельца жилья. Обычно владелец жилья это запрещает, и уж точно не будет рад, если сделаешь без его ведома.

Мб по воеводствам отличается, но вообще да, это не очень вариант, причём сам ты так сделать и не сможешь, нужно разрешение от хозяина иметь заранее. Обычно его не дают, но даже если дадут, то по заверениям знакомых поляков айтишников нифига на этом не выиграешь, потому что налог взлетает чуть ли не в 10(!) раз, и хозяин естественно переложит его на тебя же + к тебе в гости будут частить проверяющие смотреть реально ли ты ведёшь там бизнес. Короче, сплошной гемор, а сэкономишь "пару злотых" (с). Иногда ужендники не зная своих же законов любезно предлагают тебе это сделать при регистрации ИП, но для айтишника это не требуется, достаточно письменно заявить что ты работаешь в разных местах, поэтому постоянный офис тебе не требуется, на чём и следует настаивать в подобных разговорах.

P.S. После польского лада альтернативы рычалту, видимо, и не будет. Разве что уходить на УоП, если тебе меньше 26 лет :D

  Развернуть 1 комментарий

@kadron141, спасибо за инфу! Я про эту идею - вычесть из налогов аренду жилья - слышал, но как легенду. Не задумывался о том, что в этом может не быть пользы, если посчитать итоговый баланс.

  Развернуть 1 комментарий

Я может быть слишком быстро прочитал, но не увидел финальную цифру, сколько % получается общий налог?

  Развернуть 1 комментарий

@stivyakovenko, смотря что считать общим, он поэтапно выделяется. Грубо говоря можно сказать 15-20% + НДС который платишь по сути не ты, но с которым тоже надо уметь обращаться

  Развернуть 1 комментарий

" Если в семье работает один супруг - "лимиты" можно сложить, т.е. фактически разделить прибыль на двоих."

Так работает только PIT - rozliczenie wspólnie z małżonkiem. Личный доход семьи, а не доход фирмы. Две разные вещи смешаны в одно.

  Развернуть 1 комментарий

@git_mike, я не специалист в вопросе, но конкретно в моем случае это инфа от бухгалтера, и я точно правильно понял. Возможно, что это не применимо в случае Sp z o.o (ООО, "спулки")?

  Развернуть 1 комментарий

@alexey-stogny супружество учитываеться только при PIT (личном налоге), а не налог фирмы.

Главное не путать доход фирмы и личный доход семьи - это две разные вещи и считаються они отдельно.

Можно погуглить как работает - https://www.pitax.pl/wiedza/aktualnosci/rozliczenie-pit-wspolnie-z-malzonkiem-kompendium-wiedzy/

При сполке у тебя все так же как на на обычном контракте по работе (umowa o pracę). Там всегда надо понимать что доход фирмы != Твой личный доход.

Плюс, зачастую иностранцы не могу иметь działalność jednoosobowa (аналог ИП), а могуть только открыть спулку или работать по b2b через посредника (например акселератор).

  Развернуть 1 комментарий

@git_mike, почитал статью по ссылке - вроде бы все стыкуется, и не противоречит тому, чтобы считаться вместе. Вероятно, речь о том, являются ли налоги ИП личными, или налогами фирмы, отдельными от владельца.
Насколько мне известно - являются личными!

Я не подавал еще итоговую декларацию за год - поэтому могу не понимать, что означает PIT. В случае ИП подается другая декларация?

Вот по ссылке пишут тоже, что при выборе "стандартного налога 17/32" совместная декларация доступна:
https://www.ifirma.pl/blog/dzialalnosc-gospodarcza-a-wspolne-rozliczanie-z-malzonkiem.html

  Развернуть 1 комментарий

@alexey-stogny, там не 17/32, а 18/32 - это личный налог (РIT).

ИП и PIT - это две разные вещи. Сначала ты будешь расчитывать свой налог как фирма (ИП) и потом личный.

И wspólne rozliczenie małżonków это именно про pit, когда у тебя первый порог не 85к, а 170к из-за того что вы с женой вместе расчитываете pit

  Развернуть 1 комментарий

@git_mike, я понял, что мне следует переспросить еще раз бухгалтера по поводу того, являются ли налоги ИП моими личными. Явно не очень понимаю тему.

Верно я понимаю, что в случае ИП я не могу объединить доход с женой и удвоить таким образом лимит при "стандартном налоге"? Или что эта возможность есть, но иначе формулируется?

  Развернуть 1 комментарий

@alexey-stogny, там в статье что ты выше скинул, написано что при некоторых раскладах можешь расчитываться вместе с женой (но это называется PIT) и завтсит от того как ты ведёшь деятельность.

зависит от того какой у тебя ип и как это оформлено.

  Развернуть 1 комментарий

@git_mike, Предприниматель подаёт один PIT в начале года, он всё ещё osoba fizyczna.

  Развернуть 1 комментарий

@herman, ну вот я об этом. Что пит и совместный расчет с женой это одно. А działalność это второе и не связано с первым.

  Развернуть 1 комментарий

@git_mike, Там вроде всё относительно просто: если у тебя ИП, и ты платишь налог wg skali (17/32), то можешь при подаче PIT-36 считать налог вместе с супругом.

  Развернуть 1 комментарий

@herman, понял, спасибо!

Мне кажется, не все иностранцы могут вести такую фирму. Чаще ты просто не можешь открыть ИП (как działalność jednoosobowa).

  Развернуть 1 комментарий

@git_mike, хорошо что прояснилось :) А про недоступность - это правда. Насколько я знаю, это доступно

  • гражданам
  • при наличии ПМЖ (сталы побыт)
  • внж по учебе
  • (возможно) внж по предпринимательству
  • (кажется) внж по научной деятельности
  • внж по воссоединению семьи (во всяком случае воссоединению с обладателем ПМЖ)

С 2020 список пополнился обладателями визы Poland Business Harbour - мой случай. Для получения этой визы нужно просто подтвердить стаж от 3 лет в IT, или техническое образование.
Визы изначально делали только для граждан Беларуси, но с этого года программу расширили для граждан России, Украины, Армении и Молдавии: https://www.gov.pl/web/poland-businessharbour-ru/itspecialist

  Развернуть 1 комментарий

😎

Автор поста открыл его для большого интернета, но комментирование и движухи доступны только участникам Клуба

Что вообще здесь происходит?


Войти  или  Вступить в Клуб