UPD: статья написана по состоянию на конец 2021 года. С 2022 положение дел существенно меняется, уточняйте у профессионалов!

Из чего состоят налоги ИП

В целом у ИП налог состоит из 3 частей:

• подоходный налог
• ZUS
• VAT (НДС)

TLDR, сколько в итоге

ZUS: ~$400
Подоходный: 12% для IT
Рекомендую 300 злотых/мес на бухгалтера.
Больше расходов/отчислений нет.

UPD от 2023.06.26: Актуальные подробности вот ребятки расписали:

• про налоги ИП в целом: https://poland-consult.com/eu/pl/nalogi/dlya-predprinimatelej.html
• про "рычалт": https://poland-consult.com/eu/pl/nalogi/paushalny-podatek-ryczaltowy.html
• про ZUS: https://poland-consult.com/biznes/jdg/vznosy-v-zus-dlja-ip.html
• про VAT: https://poland-consult.com/biznes/registratsiya-vat.html

ZUS

В ZUS делаются стандартные отчисления, не зависящие от дохода вообще.
Первые полгода около 380 злотых в месяц ($100).
Потом два года около 650 злотых в месяц ($200).
Потом (после 2.5 лет работы) около 1400 злотых в месяц ($400).

VAT (НДС)

С VAT все чуть сложнее, но дружелюбно.
Грубо идея в том, чтобы в рамках ЕС налог был уплачен один раз. Для этого всех людей и юрлиц поделили на две группы - потребители и плательщики VAT.

Если ты потребитель - платишь VAT. Тебе его просто включают в счет, и ты платишь.
Если ты плательщик VAT, и покупаешь что-то у другого плательщика VAT, то даже если в фактуре тебе выставили VAT, оплаченный VAT возвращается тебе на счет. Будет ли VAT выставляться в фактуре - зависит от сложных правил, которые в конечном итоге не имеют для тебя значения. Про эти правила знает бухгалтер.

Именно поэтому в конечном итоге работодатель оперирует цифрой "net" - без VAT, и вообще не парится тем, что ты к ней в своих счетах добавляешь 23%. Поскольку эти проценты ему незамедлительно вернут - в счет уплаты подоходного налога за текущий месяц, или просто переводом на счет в течение пары месяцев.

Однако для такой радужной картины нужно зарегаться как плательщик VAT! Иначе тебе VAT не будут возвращать.
Смешно, но чтобы не платить VAT, надо зарегаться как плательщик VAT!

Если твой доход превышает 200к злотых в год - ты обязан зарегаться как плательщик VAT.
Но вообще единственный повод не регаться как плательщик VAT сразу - это если ты продаешь товары или услуги физлицам. Если ты не плательщик VAT - ты продаешь их физлицам без VAT, т.е. на 23% дешевле.

Короче надо сразу регаться как плательщик VAT, причем плательщик VAT-EU. А вообще тебе про это расскажет бухгалтер, и бухгалтера лучше нанять, чтобы не переживать про косяки с налогами.

Разные схемы подоходного налогообложения

Их всего 4:

• фиксированный налог
• стандартный налог на прибыль (17/34)
• линейный налог на прибыль
• "рычалт"

Фиксированный налог сразу забываем - он для мелких ремесленников, никто из IT туда не попадает.

По остальным разбираем разницу "налог на прибыль" и "налог на доход". У ИП есть возможность указывать в бухгалтерии "расходы на хоз деятельность". Хоз деятельность - это собственно то, чем ИП зарабатывает.

Выглядит это так. Приехал на мойку, машину помыли, а в конце, когда расчитываться пора, называешь свой NIP (аналог белорусского УНП или ИНН или как там оно - номер ИП). Тебе на твои реквизиты печатают "инвойс" - "фактура" по-польски. Ты эту фактуру вносишь в бухгалтерию, и тем самым заявляешь: "для моей деятельности потребовались еще и вот эти расходы".

Налоговая база - сумма, с которой считается процент налога, который необходимо уплатить.

Налог на доход - это когда "налоговой базой" считается сумма всех поступлений на счет (на самом деле сумма входящих фактур).
Налог на прибыль - когда для вычисления налоговой базы из суммы поступлений вычитается сумма расходов.

Стандартный налог на прибыль 17/34 работает так. Берем доход за год, и отсекаем от него сумму превышения лимита в примерно 80к злотых прибыли. Вот это превышение тарифицируется по 34%, а все до лимита - по 17%.
Если в семье работает один супруг - "лимиты" можно сложить, т.е. фактически разделить прибыль на двоих. Тогда по 17% будет идти не ~80к, а аж ~160к.

Линейный налог на прибыль - просто 19% с прибыли.

Рычалт - линейный налог на доход (т.е. нет налоговых вычетов).
Процент его определяется родом деятельности, и определяется для каждой фактуры отдельно! Т.е. возможна ситуация, когда ты немного выращиваешь огурцы (рычалт типа 2-3%) и консультируешь по бухгалтерии (налог 17%). Фактуры по огурцам будут тарифицироваться по тем 2-3%, фактуры по консультациям пойдут по 17%.

Всего есть типа пять больших категорий родов деятельности с общим процентом.

• с/х с рычалтом типа 2-3%
• розничная торговля с рычалтом 3-5% (с дохода! Если маржа 2% - ты в минусе!)
• кто-то там еще с рычалтом 8%
• IT с рычалтом 15%
• бухгалтеры и юристы с рычалтом 17%

Типичный для IT код деятельности - 62.01, вообще на деле "все на 61.* и 62.*".

Общие факты

Наемный сотрудник - физлицо - налоговых вычетов делать не может, и всегда расчитывается по "стандартному налогу на прибыль".

Схему налогообложения можно менять раз в год в январе.

Все налоги считаются относительно годового дохода, не помесячно. Это касается лимитов стандартного налога 17/34.

Каждый месяц ты вносишь "заличку" - предварительно оцененную сумму налога. Если в конце года окажется, что внесла замного - вернут. Например, если под конец года были значительные налоговые вычеты. В конце года пересчитают и вернут лишнее.

Выбор схемы налогообложения

Выбор схемы налогообложения зависит от

• уровня дохода
• возможности списывать расходы

Т.е. для начала берешь свой процент рычалта, и пишешь формулу:

рычалт = "мой доход" * "процент рычалта"

моя прибыль = "мой доход" - "мои расходы"

стандартный налог = "моя прибыль (до лимита)" * 17% + "моя прибыль (сверх лимита)" * 34%

линейный налог = "моя прибыль" * 19%

Сравниваешь цифры, выбираешь тот налог, что обходится дешевле, профит.

Вопрос - как определить свои расходы? Списать туда получится только то, что имеет отношение к хоз деятельности. Вопрос насколько докопаются.

Слышал историю о чуваке, кто списал в расходы покупку моющего средства для дома. Получил штраф порядка 10к евро в конце года.

Иногда можно списывать расходы на лизинг и обслуживание авто.

Иногда можно списывать часть расходов на аренду жилья (нельзя спальню указать рабочим помещением :) ). Это меняет статус помещения с жилого на коммерческое, и в большинстве воеводств (мне говорили, что где как) меняет налог для владельца жилья. Обычно владелец жилья это запрещает, и уж точно не будет рад, если сделаешь без его ведома.

В моем случае я посчитал, что для одинаковой цифры "стандартного налога" и "рычалта" мне надо списывать порядка 8к злотых в год в расходы. Я к этой цифре приближаюсь только в сумме с расходами на машину, а мне это рисковано делать. Решил, что рычалт толковее.

Расходы у меня были примерно:

• интернет 70 злотых в месяц
• телефон 60 злотых в месяц
• бухгалтер 200 злотых в месяц
• [ покупка гипотетических курсов, книжек и сервисов/софта ]

Прочее

Я не бухгалтер и не юрист, могу упускать важное, и крайне ценю советы, или хотя бы просто указания на неправильную картину мира :)

В клубе подсказали, что рычалт может понизить оценку твоей кредитоспособности банком!

Первоисточники

https://www.biznes.gov.pl/pl - прям на удивление офигенски сделаный сайт. Компактно собраный материал по разным вопросам. Кажется, что даже норм расписано, но поправка - я его читал уже ПОСЛЕ того, как поконсультировался и сложил картинку в голове :)

Бухгалтер. Я обращался в https://oskarwa.pl Тупо какой-то чувак в чате сказал, что работает с ними, и они норм. Они и правда норм с точки зрения консультаций. Мелкие вопросы бывают, в стиле "обещали сегодня, сделали завтра", но по польским меркам - работают прекрасно!

UPD 2022-09-16: сайт у бухгалтеров не работает, но им пофиг - растут сарафанным радио, и до сих пор меня радуют :) Достучаться можно по емейлу info@oskarwa.pl Можно по-русски.

UPD: @evgeni подсказал такой калькулятор, там про "новы лад" 2022: https://ladnepodatki.pl/
Бухгалтер подсказала такой, НЕ ПРО ИП, а про работу по найму как физлицо: https://wynagrodzenia.pl/kalkulator-wynagrodzen

UPD: крутой калькулятор от infakt: https://www.infakt.pl/kalkulatory/zmiany-podatkowe-2022/