Полгода живешь не в РФ? Налоги 30%! Недооцененная опасность налогового нерезидентства

@44px,

1. Да, есть. Контур. Ссылки на нормы можно нагуглить, камон. :) "перерасчет НДФЛ в связи с утратой статуса резидентства".
2. Конечно, такие рассказы есть.

Во-первых, не все компании ведут себя адекватно (да, есть прям негодяи, чо уж, но их меньшинство, как правило, и это будет понятно на этапе подписания допника).
Во-вторых, люди, в среднем, не очень умные. И заранее не беспокоятся о том, чтобы изучить законодательство и подписать допник о выполнении трудовых обязанностей вне РФ. :)
В-третьих, как правило, сотрудники не отстивают свои права и ждут их реализации от бухгалтерии. Если подписан допник, то в бухгалтерию отправляется письмо "прошу прекратить взимать НДФЛ из-за утери налогового резидентства с 01.01.01". А потом — "прошу пересчитать НДФЛ за 2022 года в связи с утерей налогового резидентства с 01.01.01".

@Sveta, не очень понял к чему пассажи про адекватность компаний и неумность людей ¯\_(ツ)_/¯

Что касается норм:

https://buh.ru/articles/documents/138339/ – пример пересчёта (TLDR: будут вычитать 30% + долг сначала налогового периода (календарного года), но в компенсацию долга не может идти больше 20% от суммы на руки).

Документ, на который все ссылаются: Письмо ФНС РФ от 30.04.2021 № БС-4-11/6168@ (https://www.audar-info.ru/na/article/view/type_id/15/doc_id/75080/?ysclid=l73du89a7j732311754). Текст отуда:

В случае утраты налогоплательщиком статуса налогового резидента российская организация – налоговый агент производит с начала налогового периода перерасчет сумм НДФЛ с доходов данного лица по ставке 30 процентов с зачетом ранее удержанных по ставкам 13 процентов и 15 процентов суммы НДФЛ.

Непосредственно в этом тексте ссылок на статьи Налогового Кодекса нет.

А далее начинается непонятная для меня часть. От налогового консультанта слышал мнение, что письма ФНС не являются нормой в юридическом смысле слова. То, что удалось нагуглить по фразе "юридическая сила писем фнс" скорее подтверждает такое мнение (но могу ошибаться, я не юрист).

На сайте nalog.ru есть раздел с обещающим названием "Письма ФНС России, обязательные для применения налоговыми органами" (https://www.nalog.gov.ru/rn77/about_fts/about_nalog/). Но там я не смог найти письма от 30.04.2021 № БС-4-11/6168@.

Если вам известно что-то большее и можете поделиться, буду рад

@44px, к тому, что все случаи, когда не было перерасчета, что я знаю, были итогом тех трех пунктов. Либо компания просто говорит "нет, идите к черту", либо не было допника, либо сотрудник не уведомлял компанию о утере статуса/не просил перерасчет.

В дополнение к написанному тобой выше (мы в клубе, вроде бы, на "ты"), кстати, спасибо за ссылки, мне было некогда искать, могу сказать, что знаю 2 большие компании, которую эту практику применяют к удаленным сотрудникам уже несколько лет.

@mel, я, конечно, уже видела, и даже почитала этот зубодробительный законопроект. :) Штош, будем смотреть, как оно и чего оно.

@Lev1nson, имею в виду, что в следующий раз статус резидентства будет определяться 31 декабря уже следующего года.

@Sveta, значит моя текущая стратегия "никому ничего не говорить" – правильная :)

@AntonRe, или нет. :)
Зависит от конкретной ситуации, а также от того, что кому в голову взбредет в налоговой. Я предпочла быть нерезидентом.

@Sveta, а ты работаешь в РФ?

Поправь плз, но правильно ли я понял что, если в трудовом договоре указано, что работа выполняется заграницей, то может выйти даже выгоднее, потому что ты не платишь НДФЛ в России? (Например НДФЛ в РФ 13%, в казахстане 10%)

Когда я теряю налоговое резидентство РФ, то начинаю платить НДФЛ в стране проживания?

Расскажи как ты стала нерезидентом пж)

@gimemor,

1. Да, в РФ. :)
2. Да. А ещё — в Казахстане-то придется платить один фиг, скорее всего. Только если есть взаимозачет между странами, нужно будет платить там, где больше (или где меньше и доплачивать).
3. НДФЛ в стране проживания ты платишь по законам страны проживания (даже если ты резидент РФ, например, но живешь в Венгрии, то несмотря на резидентство, через 183 дня ты признаешься резидентом Венгрии и платишь тут). Резидентства — это не шапка, снял одну, надел другую. Это шапки, которых может быть и несколько. Одну ещё не снял, другая уже на тебе. Но в целом — да, если нигде не махинировать, и законы страны проживания обычные, то правила примерно такие. Где жил больше 183 в году, там ты резидент, там и плати.
4. По пунктам:

• в Контуре составили допник, мол, выполняю трудовые обязанности с такого-то июля в Венгрии, Будапешт.
• уехала в Венгрию.
• в декабре отправила письмо в бухгалтерию, мол, с такого-то числа я нерезидент, вот сканы заграна со штампами, прошу прекратить взымать НДФЛ
• вуаля, я нерезидент, весной следующего года заплачу налог за 2023 в Венгрии (15%), из зарплат ндфл не вычитают.

@Sveta, супер, спасибо огромное за развернутый ответ, пойду тоже с работодателем говорить)

@oleg_litv, оставила комментарий ниже. :) Нет никакой "непрерывности". Вообще никакой.

@AntonRe, насколько я понял, с патентом могут быть некоторые вопросы. ИП не может работать по патенту с зарубежной компанией, находясь за рубежом.

У меня как раз такая ситуация, работаю как ИП с зарубежной компанией. Налоговый консультант посоветовал не покупать патент на то время, что я за рубежом, а остаться на УСН. Вроде как, налоговая сейчас за этим не следит, но если они в ближайшие годы утащат базу у пограничников и проверят, кто где был, то весьма вероятно, что налоги пересчитают не в мою пользу.

@DDemyanov, ИП вообще не может работать по патенту находясь не в том регионе, который указан в патенте. По закону если.

@mvasilyev, может, но только в том случае, если контрагент находится в регионе, где выдавался патент. То есть, если патент выдан в Питере, то питерской компании можно оказывать услуги откуда угодно.

@DDemyanov, ну, если прям совсем точно, то место оказания работ указывается в договоре, и оно должно совпадать с регионом выдачи патента. А уж брать на себя риски указания того, что работы выполняются не там, где ты физически находишься — это каждый решает сам.

@mvasilyev, самый классный кейс это когда у ИП патент, а его клиенты физические лица, которые получают услуги через интернет.

Как ИП должен проверять, где именно находятся физические лица?
А если услуга длительная и в момент начала услуги клиент был в нужном регионе, а после уехал?

Вопросы риторические, налоговая будет трактовать как захочет.

@mikaakim, за себя ИП НДФЛ не платит.

@shultais, Индивидуальный предприниматель в РФ на общей системе налогообложения (ОСНО) уплачивает НДФЛ.

В случае специальных режимов налогообложения, таких как УСН и ПСН, а также НПД, налог на доход физических лиц равняется нулю.

• При потере специального налогового режима ИП уплачивает НДФЛ в размере установленным законом.

• При применении специальных режимов налогообложения ИП не «утрачивает» НДФЛ, впринципе. Налог остается, просто равняется нулю.

@mikaakim, у ИП на ОСНО просто обязан быть бухгалтер :) Там такая муть, что просто так не разберешься.

На ОСНО просто так не переходят. Это или автоматически когда доход под 300 млн в год или сотрудников более 100. Или если нужно работать с крупным бизнесом, который требует НДС.

Основная же часть мелких предпринимателей - это УСН, а там ни НДФЛ (за себя), ни НДС.

@shultais, если ведешь только 1 вид деятельности и по нему патент, то можно быть ИП на ОСНО+Патент и из налоговой отчетности не сдавать ничего, просто раз в год подавать заявление на патент, получать его и оплачивать (по желанию, уменьшать взносы за счет ПФР+ОМСных выплат).

@Sveta, про местные налоги - само собой. Я просто думал, что самый адекватный вариант остаться работать на любимом месте - это переход на ГПХ, а тут оказывается, что всё даже гораздо проще, судя по всему.)

@whoeverneedsnicknamein2020, всё довольно просто да. :)
А вот по ГПХ планируют 30, выше в комментарии ссылоньки есть)

@Sveta, Понял, супер, спасибо! :)