Заполняем налоговую декларацию в Португалии (IRS)

Disclaimer

Я не бухгалтер и плохо владею португальским, поэтому не стоит полагаться на этот текст как полноценное руководство. Прежде всего думайте своей головой и при необходимости обращайтесь за консультациями к специалистам.

Числа на скриншотах вымышленные.

Как выгоднее подаваться

По-умолчанию все доходы облагаются по прогрессивной шкале 14,5-48%. Существует несколько легальных способов уменьшить этот налог.

Совместная подача

Для семей часто выгоднее подавать декларацию совместно. Сумма дохода семьи делится пополам и на каждую половину применяется прогрессивная шкала. Например, если один из супругов заработал 40k, а другой сидел у него на шее само золото, то при совместной подаче с этих 40k вы заплатите только 28,5%, а не 43,5%.

Вычеты

Их с десяток категорий. Самые популярные это 600€ на ребёнка, до 1000€ с медицины, до 800€ с образования, до 502€ с аренды и до 250€ с покупок в супермаркетах (для этого постоянно спрашивают NIF на кассе)

Вычеты по вашим тратам видны на сайте налоговой.

NHR

Это особый налоговый режим, с которым в Португалии все доходы айтишников, врачей и прочих преподавателей и менеджеров облагаются по сниженной ставке 20%. Если при этом налог уплачен за границей, то ставка 0% независимо от наличия СОИДН. Применение NHR каждый год опционально. Вычеты к NHR не применяются.

Калькуляторы

Без NHR можно получить предварительный расчёт как при заполнении декларации, так и в удобном калькуляторе от pwc

Для NHR мне удалось найти только такого бота: https://t.me/portaxbot

Немного поигравшись с калькуляторами, можно понять, что прогрессивная ставка со всеми вычетами нередко оказывается выгоднее NHR.

Заполняем декларацию

Взял для примера свои доходы:

• NHR
• Треть доходов из РФ, остальное из Португалии и немного США.

Так в РФ уже был уплачен налог, то оказалось выгоднее его зачесть через NHR.

Конвертация валюты

Все доходы и налоги надо заполнять в евро. Правило для определения конвертации такое — если известна дата поступления на счёт, то считаем по курсу на эту дату, иначе на 31 декабря.

С российскими доходами всё довольно просто — у португальского ЦБ курс рубля не обновляется с 2022 года, поэтому достаточно скачать 2-НДФЛ и пересчитать доход и налог по этому фиксированному курсу.

Разделы декларации

Rosto (основная часть)

Наполовину заполняется автоматически. Там указывается номер финансаш, данные о семье, налоговая резиденция, номер счёта для получения налогового возврата. В общем всё довольно прозрачно.

Anexo A: доходы из португальских источников

Вносим португальскую зарплату в 4A:

• Rendimentos — доход брутто (до налогов),
• Retenções na Fonte — налог, удержанный работодателем;
• Contribuições — взносы на соцстрах, удержанные работодателем.

Anexo J: доходы из других стран

Вносим в 4A российскую и американскую зарплату:

• Nº Linha — номер строки в списке, начиная с 401;
• Código Rendimento — доходы от частной компании это A01;
• País da Fonte — страна источника. В справке тут предлагают указать страну где выполнялась работа, что вероятно устарело с распространением удалёнки;
• Rendimento Bruto — доход брутто (до налогов);
• Contribuições Regimes Proteção Social — сколько было удержано для соцстраха (для РФ не стал указывать так как соцстрах платится поверх дохода)
• Imposto Pago no Estrangeiro — сколько было удержано для иностранной налоговой.

Далее в 4C разбиваем по странам работодателей:

• Nº Linha — номер строки из 4A;
• País da Entidade Pagadora — страна работодателя, тут указал РФ и США;
• Dias de permanência no país de exercício do emprego — сколько дней вы провели в стране из 4A

В 11 перечисляем все иностранные банковские и брокерские счета.

Anexo L: доходы по NHR

Самый упоротый раздел.

3B — был ли у нас статус NHR до 31/12/2019? Não

4A — доходы из Anexo A, которые попадают под NHR:

• Código Atividade (Port. N.º 12/2010) или Código Atividade (Port. N.º 230/2019)— коды деятельности по старому или новому реестру;
• остальное копипаста из Anexo A;

5A — копипаста доходов из Anexo J, которые попадают под NHR:

• Quadro do Anexo J — Q4A
• Nº Linha — те же номера строк;
• Código Atividade (Port. N.º 12/2010) или Código Atividade (Port. N.º 230/2019)— коды деятельности по старому или новому реестру;
• Categoria A ou B — для Q4A только A, для Q6A только B;
• País, Rendimento, Imposto Pago no Estrangeiro — копируем из 4A в Anexo J.

Если я правильно понял, копипасту приходится делать для случая, когда вы, например, полгода работали водителем, потом стали врачом в той же организации. Тогда надо будет указать только ту часть дохода и налога, которые платили как врачу.

6A — использовать ли режим NHR:

• Pretende a tributação autónoma — используем NHR;
• Opta pelo seu englobamento — считаем по обычной ставке. Лично для меня загадка зачем заполнять Anexo L и выбирать эту опцию.

6C2 — как учитывать налоги, уплаченные за границей:

• Método de isenção — считаем что налог полностью уплачен, независимо от суммы;
• Método de crédito de imposto — вычет на сумму иностранного налога. Вероятно это для тех ситуаций, когда эта сумма больше, чем в Португалии и можно зачесть её на следующий год.

Прочее полезное

• Gravar — скачать декларацию в XML. Очень важная кнопка так как в процессе заполнения сессия протухает и автоматически ничего не сохраняется. При создании новой декларации её можно загрузить из файла.
• Validar — проверка;
• Simular — предварительный расчёт (перестаёт работать после добавления Anexo L)

Итого

Дедлайн подачи деклараций 30 июня. Надеюсь, что эта инструкция ещё пригодится тем, кто любит откладывать напоследок :-)

Открыт к замечаниям и комментариям.