В чем суть

Фрилансер (Freiberufler) - это форма занятости в Германии, при которой индивидуальный предприниматель работает самостоятельно, предоставляя свои услуги клиентам и выставляя за них счёт.

Фрилансером может быть и фотограф, и гештальт-коуч, и дизайнер интерьеров, и девопс. Фрилансить можно вдобавок к наемной работе если работодатель не против.

А еще фуллтайм фриланс - это альтернатива привычной наёмной работе.

Мой опыт - в первую очередь про работу в айти. В других сферах, скорее всего, какая-то своя специфика, о которой я не знаю.

Зачем компании обращаются к фрилансерам

• Для заведомо временных проектов. Человека, прошедшего испытательный срок, сложно уволить. Чем создавать себе геморрой, проще нанять в годичный проект фрилансера. В то же время, от фрилансера ожидается уровень сеньорности «пришел и сразу работает», без длительного онбординга.
• Для гибкости и когда неясно, будут ли будущем деньги. Можно оплачивать проект по частям, регулировать количество рабочих часов. В худшем случае контракт с фрилансером можно расторгнуть в любой момент.
• Для упрощения административной возни: фрилансер делает работу - выставляет счет - бухгалтерия его оплачивает. Никаких отпусков, соцплатежей, декретов и больничных.
• Если временно нужен человек со специфическими знаниями. Например, чтобы мигрировать легаси-систему (как я в своем нынешнем проекте).

Особенности для фрилансера

Я говорю здесь о фуллтайм фрилансе. Ситуация «наёмная работа + фриланс по выходным» будет сильно отличаться.

• Выше доход. Средний рейт для бэкенд-девелопера в Германии - 80-110 евро/час. После уплаты налогов это оставляет больше на руках, чем для аналогичной наемной должности.
• Возможность работать над любым количеством проектов одновременно (если срака не треснет). Клиент не может запретить фрилансеру работу для других клиентов.
• Больше гибкости в сбережениях. Клиент - в отличие от работодателя - не платит отчисления в пенсионный фонд. Не обязан это делать и фрилансер. Он сам решает куда и с каким риском вкладывать свои деньги на старость.
• Меньше стабильности и никаких гарантий. Контракт с фрилансером можно расторгнуть в любой момент. Обычно - с двухнедельным notice period.
• Больничные и отпуск не оплачиваются клиентом. Это просто дни, в который фрилансер не работает, и клиент за них не платит.
• Медстраховка оплачивается полностью фрилансером.
• Для продолжительных проектов как правило ставится ограничение на количество часов в день / неделю (например, не больше 8 часов в день, 40 в неделю). Превышения должны быть оговорены с клиентом. Сидеть днем и ночью и записать в инвойс 250 часов за месяц скорее всего не получится. Но можно тащить два проекта!
• При желании всегда можно вернуться к наемной работе.

Мне нравится.

Стало больше свободы. Можно экспериментировать с параллельными проектами. Можно свободно мутить какие-нибудь пет-штуки, не скрывая и не прося разрешения руководства. Налоги стали проще и понятнее, и над ними больше контроля. Добавились прикольные штуки типа возврата НДС. Статус предпринимателя ласкает эго.

По ощущениям похоже на то, когда съехал от родителей. В чём-то сложнее, но и сильно больше свободы и ответственности.

И сколько получается денег?

Про налоги я подробнее рассказываю ниже.

Итак, представим, что с 1 января 2025 мы заключаем с клиентом контракт на год на 40 часов в неделю (и не больше 8 часов в день) с рейтом 95 евро / час.

В 2025 будет 252 рабочих дня. На отпуск, незапланированные выходные и больничные заложим 40 дней.

Итого рабочих часов в 2025: (252 д. - 40 д.) x 8 ч. = 1696 ч.
1696 x 95 = 161.120 евро. Округлим до 160.000 евро. Это - сумма грязными: до налогов, страховки и откладываний в копилку.

Налог на это (https://www.bmf-steuerrechner.de/ekst/eingabeformekst.xhtml) для женатых / замужних 29.47% (~47.150 евро). Неженатые по мнению государства должны страдать, с них берут конский налог 37,32% (~59.700 евро).

Остаётся либо 112.850, либо 100.300.

Предположим, медстраховка государственная. Будет около 1000 евро в месяц, 12.000 евро в год. 112.850 - 12.000 = 100.850 евро для женатых либо 100.300 - 12.000 = 88.300 для одиноких.

Вот эти 100.850 / 12 = ~8400 евро (или 88.300 / 12 = ~7360 евро) - это чистый месячный take-home amount. Примерно столько же будет получаться с зарплаты ~154.000 / год.

Но это, конечно, очень грубый подсчёт:

• Налогов скорее всего будет меньше за счёт вычета в декларации профессиональных расходов и расходов на страховку;
• Это идеальный случай, в котором контракт длится весь год, и клиент не уменьшает количество часов. Что вовсе не гарантировано;
• Ответственность за пенсионные отчисления и финансовую подушку полностью на фрилансере;
• Отпуск не оплачивается. Т.е. за условный август вы не только не заработаете денег, но и будете их расходовать. Соответственно каждый месяц нужно откладывать на отпуск / больничный.

Как искать проекты

https://www.freelancermap.de/ - все проекты можно смотреть без премиум аккаунта. Премиум позволяет создавать больше одного алерта о проектах, отвечать на неограниченное количество объявлений и помечает профиль галочкой, мол, “premium”. А за еще денег верифицируют аккаунт, и получается прям лакшери: и премиум, и верифаед. Толку, правда, с этого, если две трети проектов там в описании имеют: «Если вы заинтересованы - пишите не через этот сайт, а присылайте имейл на ххх@ууу.ком».

После регистрации на бирже в почту и на телефон начинают регулярно приходить хедхантеры с предложениями контрактной работы. Чаще всего - нерелевантными, но всё равно приятно.

https://www.freelance.de/ - еще одна из крупных бирж

https://colayer.io/ - совсем молодая платформа; пытаются построить не просто биржу, а коммьюнити - со слэком, рекомендациями друг другу и разноцветными галочками.

https://fratch.io/en/ - почти ничего про них не знаю, но оттуда приходят любопытные проекты

Но лучше всего как будто работает сарафанное радио. А вот на линкедине - может я как-то неправильно ищу - вообще ни разу не попадалось никаких адекватных проектов.

По ощущениям и тому что слышал - ситуация "один-два месяца без проекта" возможна, в среднем раз в пару лет. И очень-очень важный момент: нужно знание немецкого. Отсутствие немецкого сокращает пул доступных проектов в Германии (я знаю только о немецком рынке) до ~10-20% от всех проектов.

Как начать

1. Зарегистрироваться в ELSTER (https://www.elster.de/eportal/start) - государственной платформе документооборота с финанцамтом.
2. Подать заявление о регистрации и получении налогового номера ("Fragebogen zur steuerlichen Erfassung - Aufnahme einer gewerblichen, selbständigen (freiberuflichen) oder land- und forstwirtschaftlichen Tätigkeit"). Это форма на десяток страниц, из которых добрых две трети остаются пустыми. Сам бы я её хрен заполнил правильно, мне помог друг, занимающийся фрилансом последний десяток лет.
3. Дождаться писем от финанцамта: с новым налоговым номером для учета налога на доход, и с налоговым номером для учета НДС. Кроме того, придёт письмо с VAT identification number.
4. Зарегистрировать в банке бизнес-счёт. Такой есть у практически каждого банка, я использую N26. Бизнес-счёт нужен потому что, во-первых, в договоре на обычный счёт всегда есть приписка, что он не будет использоваться для предпринимательства. Во-вторых, это удобно - держать личные и профессиональные платежи отдельно.

Всё. После этого можно приступать.

Если есть кто объяснит и подскажет, то процесс не сложный, и в сумме занимает часов пять, растянутых на три-четыре недели.

Кстати, о налоговых номерах

• Persönliche Identifikationsnummer (12 456 789 123) - единый номер, назначающийся каждому жителю Германии, включая новорожденных детей. Паспорт, ВНЖ - меняются несколько раз за жизнь и имеют разные серийные номера, но Identifikationsnummer один на всю жизнь.
• Steuernummer (12/345/06789) - используется немецкой налоговой для учета налогов субъекта, платящего налог: отдельного человека, компании или семьи. Т.е. у меня и супруги два разных Persönliche Identifikationsnummer, но один Steuernummer на двоих. Если я зарегистрирую три компании - у них у каждой тоже будет свой Steuernummer. При регистрации как ИП финанцамт дополнительно присылает ещё один Steuernummer - для учёта НДС. Т.е. у меня есть один Steuernummer на двоих с супругой для налога на доход (например, мой фриланс и её доход от консультаций), и ещё один - только мой, для НДС от моего фриланса. Налогом на доход и НДС занимаются разные, совсем отдельные департаменты финанцамта.
• USt-IdNrn / Umsatzsteuer / VAT ID (DE123456789) - код плательщика НДС, использующийся для платежей в пределах ЕС.

Налоги

До перехода в статус ИП я не особо разбирался с тем, как работают налоги и - особенно - их возврат в конце года. Просто раз в год заполнял формочки в WunderTax и через месяц получал 300 евро от финанцамта.

Пришлось разбираться, и это оказалось даже интересно.

В простейшем случае фрилансер платит только налог на доход (Einkommensteuer) и - при доходе выше 136.000 евро - "надбавку за солидарность" (Solidaritätszuschlag).

Калькулятор: https://www.bmf-steuerrechner.de/ekst/eingabeformekst.xhtml

В отличие от наёмного сотрудника, фрилансер не обязан делать взносы в пенсионный фонд и в фонд соцстрахования. А они ощутимые, составляют около 11-13% (но не больше ~11.000 евро). С другой стороны, наёмному сотруднику работодатель оплачивает половину медстраховки, а при потере работы полагается пособие по безработице. Ну и какая-то там пенсия.

Фрилансер же сам отвечает за свою пенсию и подушку на случай отсутствия дохода.

В конце года подаётся налоговая декларация. Для неё нужно перечислить все расходы, связанные с: профессиональной деятельностью (интернет, компьютер, телефон, хостинг, коворкинг, транспорт), медстраховкой, образованием и т.д. Всё это уменьшает облагаемую налогом сумму. Т.е. если за год заработал 150.000 евро, и расходов насчитал на 20.000, то при подсчёте налогов будем представлять, словно заработано было 150.000 - 20.000 = 130.000 евро.

После первой декларации финанцамт может назначить ежеквартальные prepayment налога на доход. Работает похоже на Lohnsteuer - налог, взымаемый с зарплаты: когда ежемесячно с дохода снимается налог по-максимуму, а в конце года, после подачи декларации, финанцамт возвращает излишек.
Здесь то же самое: на основании ожидаемого дохода финанцамт берёт ежеквартальные платежи, а в конце года пересчитывается точная сумма и возвращается излишек (или доплачивается недостача, если доход был выше ожидаемого).

Вот здесь - перечень того, что можно считать профессиональными расходами (и вероятность того, что финанцамт не будет придираться): https://kannichdasabsetzen.accountable.de/en/all

НДС

Друг, объясняя мне преимущества фриланса, упомянул: "За счёт возврата НДС ты сможешь покупать технику - компьютеры, смартфоны - дешевле". Мне понадобилось порядочно времени, чтобы понять, как это работает.

НДС - это налог, который платит конечный потребитель товара или услуги. В Германии НДС - 19% (кроме некоторых случаев где он 7% - например, общественный транспорт или книги). Тот, кто продаёт товар или предоставляет услугу, обязан взять с потребителя НДС и потом в конце квартала передать его государству.

Когда я покупаю в Сатурне ноутбук чтобы играть в майнкрафт, я - конечный потребитель. Я плачу 1190 евро, из которых 190 евро - это НДС. В конце квартала Сатурн отдаст эти 190 евро государству.

Но в своей фрилансерской деятельности я не конечный потребитель, а звено в цепочке производства, заканчивающейся конечным потребителем. Я покупаю ноутбук для работы за всё те же 1190 евро. Это - мой инструмент, с его помощью я создаю услугу, которую продаю своему клиенту за 10.000 евро. Я выставляю клиенту счёт на 11.900 евро, где 1900 евро - это НДС.

При этом - так же, как и для Сатурна, продавшего мне ноутбук - это не моё дело, является ли мой клиент конечным потребителем или ещё одним звеном в цепочке производства. Моё дело - взять с него 19% НДС, а потом передать эти деньги государству...

...но не целиком, а за вычетом НДС, что я заплатил за товары или услуги, использованные в моей работе. Я отдаю государству: 1900 (НДС, которые клиент заплатил мне) минус 190 (НДС, который я заплатил за ноутбук), минус НДС, что я отдал Водафону за интернет, Хетцнеру за хостинг, Амазону за блокнот, WeWork за место в коворкинге и т.д. Это всё я должен посчитать в декларации. В результате финанцамт снимет с моего счёта не 1900 евро, а, скажем, 1600.

Таким образом, за покупки, связанные с фрилансом, можно вернуть 19%.

Фиктивная самозанятость

Компания, наняв сотрудника, платит половину его медстраховки, взносов в фонд безработицы и соцстрахования. Это часть её ответственности перед сотрудником и государством.

Фрилансер - это ИП, предоставляющий услуги клиентам. Фрилансер не обязан делать взносы в пенсионный фонд и в фонд соц.страхования. Не платит их и клиент. Приглашая мастера покрасить вам дом, вы платите ему только за работу (+НДС), но до его медстраховки и пенсионных взносов вам дела нет.

Если фрилансер в течение продолжительного времени имеет только одного клиента, и весь его доход поступает только от этого одного клиента, то это выглядит как "фиктивная самозанятость" (Scheinselbstständigkeit): обычная наёмная работа с уклонением от налогов (привет, три четверти айти в Украине).

Потому есть требование, что доход фрилансера не должен превышать ~80% от одного клиента.

Есть ещё несколько признаков, по которым можно судить о том, является ли самозанятость фиктивной: интегрированность в процессы клиента, работа на оборудовании клиента, необходимость работать в указанное клиентом время.

Но по факту это как штрафы от торрентов. Да, у каждого есть вот тот знакомый знакомого, у которого были с этим проблемы, но скорее всего проблем не будет. Я слышал про только один случай, где дальний-дальний знакомый фрилансер после развода пошёл уточнять про какие-то выплаты, связанные с детьми, и так привлёк внимание государства. Пришлось возмещать недоплаченные взносы.

Что будет с медицинской страховкой?

С частной - ничего не изменится. Государственную придётся платить полностью самому если фриланс приносит больше 50% дохода.

Государственная страховка.

Фрилансер может использовать государственную страховку, и она будет продолжать покрывать неработающих членов семьи. Всё так же, как и у наёмного работника.

Однако в случае с наёмной работой сотрудник оплачивает только половину страхового платежа (~7.3% от gross зарплаты, но не более 540 евро). Фрилансер же обязан сам оплачивать полную стоимость страховки - если доход от фриланса превышает 50% от общего дохода.

Если доходы падают более чем на четверть - страховой платёж может быть временно пересмотрен.

Частная страховка

И наёмный сотрудник, и фрилансер может (но не обязан) перейти на частную страховку. Там семейного покрытия нет - за каждого, включая детей, надо платить отдельно. Работодатель за неё не платит.

Стоимость частной страховки очень разная, посмотреть можно, например, на Check24. Примерно 400-600 за взрослого с регулярным пересмотром платежа. Плюс есть нюансы с оплачиваемой суммой: в договоре со страховой может быть прописано, что они не оплачивают услуги до, скажем, 1000 евро в год ("Selbstbehalt"), но зато взамен в конце года возвращают один-два месячных платежа назад.

Я, лично, пока что остаюсь на государственной страховке (и плачу за нее 1014 евро каждый месяц), но только потому что ленюсь толком разобраться с частной и перейти на неё. В целом же, большинство докторов к которым я хожу - частные, и я хожу к ним как Selbstzähler (т.е. плачу за услуги самостоятельно, без участия страховой). Открыв для себя пару лет назад частную медицину, я отдаю ей предпочтение в большинстве случаев.